La AFIP otorgará alguno de los certificados que se indican a continuación:

a) “Certificado de Residencia Fiscal en la República Argentina para fines tributarios en países sin convenios para evitar la doble imposición” para visualizar el modelo de certificado ingresar aquí.

b) “Certificado de Residencia Fiscal en la República Argentina para fines tributarios en países sin convenios para evitar la doble imposición - Períodos determinados-” para visualizar el modelo de certificado ingresar aquí.

c) “Certificado de Residencia Fiscal en la República Argentina a efectos de la aplicación de convenios para evitar la doble imposición” para visualizar el modelo de certificado ingresar aquí.

 

d) “Certificado de Residencia Fiscal en la República Argentina a efectos de la aplicación de convenios para evitar la doble imposición - Períodos determinados-” para visualizar el modelo de certificado ingresar aquí.

En caso de que la AFIP emita la denegatoria por la solicitud, la misma podrá ser recurrida mediante Presentación de escritos recursivos. Art. 74 DR 1397/79

Los certificados podrán ser solicitados por las personas humanas, jurídicas y/o las sucesiones indivisas y por los demás sujetos enunciados en el artículo 116 de la Ley del Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 2019 y sus modificaciones -durante el período que comprende el certificado requerido-, que revistieran o hubieran revestido durante el período que comprende el certificado requerido, la condición de residentes en el país, conforme lo dispuesto en el Título VIII de la referida Ley

Los requisitos son: 

Los Certificados de Residencia Fiscal podrán solicitarse durante el transcurso de cualquier mes calendario.

Deberá interponerse una solicitud por país y, de tratarse de certificados por periodos determinados, una por cada período fiscal requerido finalizado a la fecha de solicitud.

No se admitirá una nueva solicitud mientras se encuentre en trámite una anterior por igual país y, en su caso, período fiscal.

Corresponderá interponer un trámite por un "Período Determinado" cuando corresponde a un período fiscal cerrado.

 

Sí, podrá iniciarse el trámite indicando que corresponde a un "Período Sin determinar", destacándose que el período "Desde / Hasta" que se visualiza en la aplicación Web no está relacionado con la vigencia del certificado a otorgar, sino con el período de análisis de la solicitud.

Deben realizarse los siguientes pasos:

1) Ingresar al servicio "Solicitud de Certificado de Residencia Fiscal", con su clave fiscal.

2) Seleccionar "Iniciar Solicitud".

3) Completar o confirmá los datos correspondientes y presionar el botón "Iniciar Solicitud".

4) Si no hay errores en los datos ingresados, el sistema le consultará una serie de validaciones iniciales para avanzar en la tramitación

5) Superadas las validaciones, visualizará una pantalla con los datos ingresados para que verifique la información suministrada.

6) Al presionar el botón "Presentar", el sistema aplicará una serie de controles. 

7) De resultar satisfactorios todos los controles efectuados, se pondrá a disposición del peticionante, dentro de las SETENTA Y DOS (72) horas hábiles de recepcionada la solicitud, el certificado en formato digital, el cual se podrá descargar desde el mismo servicio. 

8) En caso de rechazo de la solicitud, el sistema expondrá el motivo del rechazo con el objeto de que el solicitante tome conocimiento y, en su caso, efectúe las correcciones y/o adecuaciones que correspondan previo a formular una nueva solicitud. 

9) Si la solicitud corresponde a situaciones particulares, el sistema emitirá un comprobante como acuse de recibo y le informará que la tramitación continuará en la dependencia correspondiente al domicilio. 

Una vez efectuado el envío de la solicitud, el sistema pondrá a disposición del peticionante el resultado de los procesos de control formal efectuados respecto de los datos transmitidos. Cuando el envío de la solicitud sea aceptado, el sistema emitirá un comprobante como acuse de recibo.

Luego, dispondrá de 10 días corridos contados a partir del día inmediato siguiente al de la aceptación del envío de la solicitud para presentar, desde el servicio “Presentaciones Digitales”, la documentación indicada aquí.

La aprobación o denegatoria de la solicitud, se efectuará dentro de los 15 días corridos contados a partir de aquel en que se presente la totalidad de la documentación.

De resultar satisfactorios todos los controles efectuados, se pondrá a disposición del peticionante, dentro de las SETENTA Y DOS (72) horas hábiles de recepcionada la solicitud, el certificado en formato digital, el cual se podrá descargar desde el mismo servicio.

Si la solicitud fue analizada en dependencia, la aprobación o la denegatoria de la solicitud efectuada será resuelta dentro del plazo de 10 15 días corridos, contados a partir de aquel en que se presente la totalidad de la documentación. El interesado tendrá disponible el certificado requerido en formato digital ingresando al servicio, opción “Certificados Emitidos”, sin perjuicio de que será notificado de la emisión del certificado a su domicilio fiscal electrónico. En caso contrario, este Organismo emitirá una denegatoria.

El acto denegatorio podrá ser recurrido por la vía prevista en el Artículo 74 del Decreto 1397/79.

En caso de que la inconsistencia se vincule con los controles practicados en el ámbito de la Dirección Nacional de Migraciones -en función del cómputo de los movimientos migratorios detectados-, dicha circunstancia se pondrá en conocimiento del interesado, junto con la posibilidad de solicitar la revisión ante la citada Dirección Nacional, a fin de subsanarla mediante una presentación ante la misma autoridad o a través de la plataforma del Gobierno Nacional denominada “Trámites A Distancia” (TAD) que se encuentra disponible en https://tramitesadistancia.gob.ar -cumpliendo los requerimientos efectuados por dicho sistema-. De resultar satisfactoria la tramitación ante dicha Dirección, el peticionante podrá ingresar una nueva solicitud,

Si. Solo para los casos particulares. Ver la consulta ID 26145712 – ¿Cuál es el tratamiento para los “casos particulares”?

Deberán tramitar la solicitud por caso particular los siguientes sujetos en las situaciones que se describen a continuación: 

Si, el solicitante podrá desistir de la solicitud interpuesta, ingresando a "Solicitudes iniciadas", a través de la opción "Desistir" del servicio "Solicitud de Certificado de Residencia Fiscal" del sitio "web" institucional. 

Para visualizar los convenios para evitar la doble imposición, debe ingresarse al micrositio “Acuerdos y Convenios Internacionales” y luego seleccionar “Convenios para evitar la doble imposición” dentro de la web de la AFIP.

Los Certificados de Residencia Fiscal emitidos sin período determinado tendrán un plazo de validez de UN (1) año contado desde la fecha de su emisión. 

El interesado podrá ingresar al servicio "Solicitud de Certificado de Residencia Fiscal" del sitio “web” institucional (https://www.afip.gob.ar) con su “Clave Fiscal” y consultar los certificados con trámite finalizado, seleccionando la opción "Certificados emitidos”.

La autenticidad de los Certificados de Residencia Fiscal exhibidos por los responsables podrá ser validada por los terceros interesados mediante una consulta a través del sitio web institucional en el enlace https://www.afip.gob.ar/regimenGeneral/consultas/certificados.asp y seleccionar la opción "Certificados de Residencia Fiscal". 

Esta Administración Federal publicará en el sitio "web" institucional, respecto de los Certificados de Residencia Fiscal emitidos, los siguientes datos: 

* Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT), Clave Única de Identificación Laboral (CUIL) o Clave de Identificación (CDI) declarada; 

* Número, fecha de emisión y vigencia del certificado otorgado y, en su caso, el período involucrado. 

Cuando se presenten documentos redactados en idioma extranjero, deberán ser acompañados de su correspondiente traducción efectuada por traductor público nacional matriculado en la República Argentina. De haberse extendido el documento en el ámbito de países signatarios de la Convención de La Haya (https://www.hcch.net/fr/states/hcch-members), dicha traducción deberá comprender el texto de la pertinente apostilla. 

Al momento de iniciar la solicitud y luego de completar los datos requeridos por el Servicio, deberá seleccionarse la opción “Funciones Especiales” en el Sistema.

La documentación se adjuntará en formato pdf, en un único archivo y en el mismo servicio que se efectúa la petición del certificado, en forma previa a la presentación de la solicitud. Téngase en cuenta que de necesitar enviar más de un archivo, deberá unificarse en forma previa a la presentación de la solicitud.

-Funciones Especiales: a) Certificación emitida por la embajada que corresponda que acredite la condición de Representante Oficial o constancia emitida por autoridad competente que ampare la realización de funciones encomendadas por el Estado argentino o por las provincias, municipalidades o la Ciudad Autónoma de Buenos Aires en el exterior y/o es familiar acompañante del mismo. b) Certificación que acredite que se trata de representante y/o agente que actúe en Organismos Internacionales de los que la Argentina es parte y/o es familiar de los mismos, según corresponda. -Situaciones Particulares: 1. Transporte Internacional: Documentación que acredite el ejercicio de la actividad de transporte de carga o pasajeros. 2. Estudiante universitario o investigador: Constancia emitida por la institución u organismo que acredite la realización de las actividades educativas y/o de investigación. 3. Sujeto que hubiera perdido su condición de residentes al 31/12/2023 (Ley 27.743): Constancia de acogimiento al Régimen de Regularización de Activos y/o de adhesión al Régimen Especial de Ingreso del impuesto sobre los bienes personales. 4. Persona humana con doble residencia: documentación que lo respalde en los términos del artículo 122 de la Ley del Impuesto a las Ganancias (T.O en 2019 y sus modificatorias) y del artículo 284 de su reglamentación. 5. Persona humana extranjera: Constancia emitida por la Dirección Nacional de Migraciones que acredite residencia y carácter en la República Argentina. 6. Trabajador o contratado laboral: Constancia emitida por la empresa contratante que acredite la relación laboral. 7. Otra documentación que acredite la condición de residente del solicitante.

Las solicitudes realizadas durante la vigencia de la R.G.3014/2011 (AFIP), continuaran tramitando según las disposiciones de dicha norma. No obstante ello, el contribuyente podrá hacer uso de la opción de desistir la solicitud interpuesta en el marco de la RG 3014 y generar una nueva solicitud de acuerdo a las nuevas disposiciones, si así lo estima conveniente

A los efectos de acreditar la pérdida de residencia fiscal, se deberá considerar el procedimiento establecido por la Resolución General 4236/18 (Residencia tributaria) y la Resolución General 4237/18 (Solicitud de cancelación de inscripción en impuestos, recursos de la seguridad social y regímenes de retención y/o percepción, a través de Internet).

 

No obstante lo expuesto, en caso de que subsista alguna razón que amerite la utilización del mecanismo legal previsto en el segundo párrafo del artículo 119 de la Ley N° 20.628, o bien algún impedimento que dificulte el uso del procedimiento establecido en la RG 4236/18 y la RG 4237/18, deberá recurrirse a la acreditación consular, en orden a poner oportunamente en conocimiento de la AFIP de la modificación en la situación fiscal del sujeto - satisfaciendo con ello el fin de la normativa vigente.

Por consultas específicas sobre los Acuerdos y/o Convenios publicados en la página web de la AFIP podrá contactarse con la Dirección de Asuntos Internacionales al correo asuntosinternacionales@afip.gob.ar.