Los sujetos que adhieran o hubieran adherido al monotributo exclusivamente a efectos de realizar la actividad de locación de hasta 2 inmuebles, deberán registrarse a través del portal “Monotributo”, seleccionando la opción “Modificación locador de hasta 2 inmuebles - Beneficio Ley 27737” e informando el período a partir del cual correspondería la exención del impuesto integrado.

Asimismo, los mencionados sujetos deberán declarar el código de actividad (CLAE): “681098 - Servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia, con bienes urbanos propios o arrendados n.c.p.”, accediendo con Clave Fiscal al servicio denominado “Sistema Registral”, opción “Inicio/Registro Único Tributario”, o a través del referido portal, opción “Modificación o Baja/Actividades Económicas”.

A fin de gozar de la referida exención, el contrato de locación respectivo deberá haber sido previamente registrado en el servicio “Registro de Locaciones de Inmuebles – RELI”.

Puede consultarse la guía paso a paso “Monotributo: ¿Cómo obtener el beneficio de Exención de locador de hasta 2 inmuebles?”

Importante: en los supuestos en que dicha registración resulte aplicable con efecto retroactivo a los períodos devengados entre 10/2023 y 07/2024, la misma deberá efectuarse hasta el día 30/09/2024, inclusive.

El procedimiento para determinar la cantidad de fuentes de ingresos es sumar en primer lugar las unidades de explotación y posteriormente las actividades económicas desarrolladas, en la medida que por estas últimas no se posean unidades de explotación.

Para el caso planteado, al tratatarse de dos unidades de explotación (o dos locales o establecimientos), es decir dos fuentes de ingresos, el contribuyente no quedará excluido del monotributo por la causal en cuestión.

En la medida que la actividad encuadrada en el Monotributo cumpla con los requisitos para optar por el régimen, podrá permanecer en el mismo.

Por otra parte, respecto a la actividad exenta en IVA podrá mantener su inscripción en el Régimen General (tributando Impuesto a las Ganancias por las rentas obtenidas).

No obstante, se deberá considerar la totalidad de los ingresos brutos obtenidos a los efectos de determinar la categoría de monotributo así como también para la recategorización o exclusión al Régimen Simplificado, con excepción de lo que se indica a continuación:

Ingresos obtenidos por:

- el ejercicio de la dirección, administración y/o conducción de sociedades, y/o

- prestaciones e inversiones financieras, compraventa de valores mobiliarios y de participaciones en las utilidades de cualquier sociedad

A modo de aclaración, se mencionan algunas de las actividades exentas cuyos ingresos brutos no deben considerarse:

- Director de SA.

- Socio Gerente de SRL.

No, ya que dentro del régimen de Monotributo no existe norma alguna que disponga reintegro del crédito fiscal de las existencias de bienes a la fecha en que produce efectos el cambio de responsable inscripto en IVA al Monotributo.

Se recuerda que la adhesión al Monotributo implica para el sujeto adherido la baja automática del carácter de responsable inscripto en el IVA.

La diferencia radica en que el monotributista no genera débito fiscal en sus ventas por qué está exento de IVA. Una parte de la cuota mensual que paga sustituye al IVA.

Por ello, en las facturas que emiten los monotributistas no hay ningún impuesto discriminado.

En cambio, cuando un responsable inscripto realice ventas, locaciones o prestaciones de servicios gravadas, está generando un débito fiscal. Ese débito fiscal será discriminado o no en la factura según a quien se la emita (si la emite a un consumidor final, no deberá discriminar el impuesto).